Berdasarkan Pasal 139 UU 27/2026, penghitungan upah minimum dilakukan dengan menggunakan formula penghitungan upah minimum atau kebutuhan hidup layak (KHL).

Formula penghitungan upah minimum mempertimbangkan tiga variabel, yakni pertumbuhan ekonomi, inflasi, dan indeks tertentu. Adapun besaran indeks tertentu ditetapkan dalam rentang 0,5 hingga 1.

Pasal 139 ayat (4) juga mengatur bahwa penentuan upah minimum didasarkan pada nilai tertinggi antara hasil formula penghitungan upah minimum dan kebutuhan hidup layak yang disepakati oleh dewan pengupahan daerah.